在2008年上半年德勤內(nèi)控年度調(diào)查的企業(yè)中，到現(xiàn)在至少有超過半數(shù)的企業(yè)，特別是在金融行業(yè)和大型企業(yè)中，已在內(nèi)控機制的建立和完善上取得了長足的進步。但中國企業(yè)在進行內(nèi)控建設(shè)改善的過程中，遇到了許多問題，包括公司層面整體的內(nèi)控推進和監(jiān)督機制不清晰，相關(guān)人員在一定程度上缺乏內(nèi)控的專業(yè)知識等。這是因為內(nèi)部控制的概念來自歐美，其中包含了許多實務(wù)內(nèi)容，但這些實務(wù)是還未能在中國企業(yè)中得以實施的新內(nèi)容，從而使得企業(yè)在建立健全內(nèi)控體系的過程中，還有很多地方需要變革。雖然對內(nèi)部控制的認識已有提高，但在實施過程中，上市公司仍遇到種種困難。比如98%的被調(diào)查公司，已認同內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相結(jié)合，但承認對風(fēng)險管理的方法論了解有限，需學(xué)習(xí)更多的國外先進經(jīng)驗。

本報告主要分為四部分，第一部分概述了內(nèi)控制度與風(fēng)險管理，并對我國上市公司內(nèi)控制度與風(fēng)險管理的發(fā)展歷程進行梳理;第二部分分別從風(fēng)險管理理念和風(fēng)險偏好、董事會/審計委員會與監(jiān)事會、誠信與道德價值觀、員工的勝任能力、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和職責(zé)的分配、人力資源政策、反舞弊等八個方面分析，構(gòu)建內(nèi)部控制體系;第三部分主要是分別從戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標等四個目標層次進行目標設(shè)定;最后一部分是運用幾種常見的風(fēng)險評估模型進行風(fēng)險評估，并采取措施程序規(guī)避風(fēng)險。

面對當前瞬息萬變的市場，有遠見的公司應(yīng)該學(xué)會如何將風(fēng)險管理納入其整體戰(zhàn)略制定過程，不僅將風(fēng)險管理用以改善內(nèi)控，也用以改善企業(yè)的績效以及高管人員及董事會成員間的溝通。對于那些急切走向國際舞臺的中國企業(yè)而言，完善的風(fēng)險管理尤為重要。本報告以案例作為參考，構(gòu)建內(nèi)部控制體系、優(yōu)化風(fēng)險管理評估路徑，是上市公司內(nèi)控體系與風(fēng)險管理評估的重要參考工具。